在意!20壹7年,大额税务检查时期周详来临!

五道关卡防控发票风险

金税三期的上线,给企业安装了无形的监控与电子眼,企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大,传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。

发文单位:青海市人民代表大会

本报海口6月26日电 记者邢东伟通讯员郭璐璐
记者从海南省海口市琼山区税务局获悉,该局借助信息化手段实现以票控税的目标,积极探索风险防控方法守好五道关卡,实现发票风险实时监控,有效降低了发票风险发生几率。

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文  号:青地税发[2005]169号

据介绍,该局通过实名采集多多问、发票网上日日查、初次票种周周查、风险等级月月查和新办企业多辅导等五道关卡,持续推进发票风险三级防控方法,按高中低三级进行风险排序,对中、高风险企业采取相应措施。对新办纳税人进行辅导约谈,帮助企业早日步入正轨、规范经营等。该局采取的这些举措来提升纳税服务质效,完善信用体系建设,有效防控风险。

01/实行税务稽查“一案双查”制度

发布日期:2005-12-10

据了解,今年上半年,该局发现103户风险企业,及时采取措施,锁定企业开具发票功能。利用发票风险三级防控方法,排查出高风险企业21户,中风险企业36户。通过调查涉嫌接受虚开发票企业,督促企业调整企业所得税,转出企业所得税成本,共补缴税款近18万元。

“一案双查”是指税务稽查部门负责查处涉税当事人税收违法行为,纪检监察部门负责查处税务机关和税务人员违纪违法行为。它避免了任性检查、随意稽查、人为稽查,以及人情税、关系税现象。

市稽查局、征收局,各分局、各市地税局:

02/实行税务稽查对象和稽查人员的“双随机”摇号稽查制度

  现将山东省地方税务局《关于加强和完善货物运输业税收管理的意见》(鲁地税函[2005]145号)转发给你们,并提出以下意见,请认真贯彻执行。

税务稽查对象的选取不再“任性”,既要摇稽查对象,也要摇稽查人员,企业以熟人解决纳税问题的渠道堵死!但是企业也要随时做好被稽查的准备。

  一、
加强新办货运企业自开票纳税人的资格认定管理,严格按照省局规定的条件进行资格审核,对新办货运企业自开票纳税人资格实行纳税辅导,辅导期为6个月,在辅导期内按次限量供应发票,验旧换新。加强对新办自开票纳税人的单笔开票金额的控制。个人、承包人、承租人以及挂靠人不得认定为自开票纳税人。

03/全面推进国税、地税联合入户稽查模式

  二、
主管地方税务机关定期开展对货物运输业自开票纳税人的实地查验工作,实地查验时需两名(或两名以上)税务人员同时到场。查验内容包括:营业执照和税务登记证、道路运输经营许可证和水路运输许可证、自备运输车辆和船舶的发票及证件、企业经营场所的所有权或租赁证明、运输合同、法定代表人和主要管理人员身份证明、财务人员的资格证明、银行开户证明、有关机构的验资报告、资金往来账等。主管地方税务机关对实地查验的情况进行登记。

2017年率先针对国地税共管企业实施联合入户稽查。

  三、
强化自(代)开票纳税人货物运输业发票电子清单的申报工作,对自开票纳税人不按规定报送货物运输业发票电子清单的,由主管地方税务机关责令限期改正,逾期不改正的,应收缴其发票或者停止向其发售发票,暂停其自开票纳税人资格。由专人负责对自开票纳税人上报的纸质发票清单、电子清单、申报货运业营业额进行比对,及时发现问题。

04/实行税务稽查案源管理新办法

  四、
加强对自开票纳税人开票质量的辅导和检查,注重提高电子清单的汇总质量,市局将开展对各主管地方税务局汇总电子清单比对差错率的检查考核评比,以提升全市货物运输业税收管理水平。

进一步提高税务稽查的精准度,相应地纳税人的税收违法行为也更加难以逃过税务稽查的大网!

  五、
对自开票纳税人的货物运输收入按10%应税所得率计算应纳税所得额、按33%的适用税率计算预缴企业所得税问题,在计算机程序调整之前,自开票纳税人预交企业所得税,暂仍按企业实际核算和国家有关税收规定计算缴纳。

05/进一步强化税务稽查选案中的收入主导型选案方式

  六、
主管地方税务机关设立专门窗口为货物运输业代开票纳税人提供代开货运发票的服务,加强代开发票的审查,为纳税人提供优质服务。

一般来讲,企业的收入额越大,被稽查的几率就越大,如:重点税源企业每年抽查比例20%左右,原则上每5年稽查一轮。有两个行业永远逃脱不了税务稽查的法眼(房地产与建安行业),就是因为收入大!对于一个几乎0收入,已经頻临破产的亏损上亿的企业,是查不出什么油水的!

关于加强和完善货物运输业税收管理的意见 鲁地税函[2005]145号
二 OO五年八月二十三日

06/税务稽查新模式“国税+地税+公安”深度合作新格局的建立

各市地方税务局:

目前大部分地级市已经全面推行税警合作的模式。

  为进一步规范我省货物运输业税收管理,根据国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的有关规定,结合我省实际情况,对进一步加强和完善货物运输税收管理工作,提出如下意见,请认真贯彻执行。

07/税务稽查过程中推行用“报案制”加快办案进程

  一、提高认识,加强领导

所谓“报案制”,就是在查处疑难、重大涉税案件中,在检查阶段掌握部分证据的情况下,税务机关可作为报案人,争取公安机关的配合与支持,及时提请公安机关先期立案,抢抓办案先机,较早地利用公安侦查手段寻找案件突破口,避免涉案企业销毁或转移账簿资料等证据,减轻取证难度,提高办案效率,扩大办案成果。此举打破了以往虚开案件必须集体审理通过后才能移交的模式,开辟了一条见实效、有成果的办案途径。

  认真贯彻执行“三个办法和一个方案”是加强货物运输业税收征收管理、规范增值税抵扣的重大举措。各级地方税务机关要把加强货物运输业税收征管工作作为大事来抓,切实加强组织领导。主管领导要靠前指挥,一抓到底,抓出成效,有关部门要同力协作,按照工作职能,各尽其责,密切配合,确保此项工作管理到位、落实到位。

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